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鄭州大學資產經營有限責任公司


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鄭州大學資產經營有限責任公司財務預算管理辦法
作者:       發布時間:2017-10-10       點擊量:


(本辦法已經公司第一屆第一次職代會審議通過)

為促進鄭州大學資產經營有限責任公司(以下簡稱“公司”)建立、健全內部約束機制,進一步規范財務管理行為,根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》,結合公司實際情況,特制定本辦法。

第一條  財務預算的基本內容

   財務預算是圍繞企業戰略目標,對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作出的具體安排,并主要以財務預算報表形式予以充分反映,一般按年度編制。

第二條  預算組織分工

  (一)企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責,各企業應指定企業財務管理部門,負責財務預算管理事宜,并對企業法定代表人負責。

  (二)企業財務管理部門具體負責組織編制財務預算,法定代表人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。各企業財務預算方案須上報公司審核批準。

第三條  財務預算的編制

   (一)企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行,并遵循以下基本原則和要求:

  1、堅持效益優先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;

  2、堅持積極穩健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;

  3、堅持權責對等原則,確保切實可行,圍繞經營戰略實施。

   (二)企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。為確保預算的可執行性,可設立一定的預備費作為預算外支出(不超過總預算費用的10%)。  

   (三)預算的編制,應按照“自下而上、上下結合、逐級匯總”的程序進行。各預算單位在每年12月中旬完成下年度預算,并報送公司財務審計部,公司財務審計部對預算單位的預算進行初審匯總后,呈交公司進行審核、平衡、批復,根據批復后的預算指標,下達各企業次年度經營目標任務。

第四條  財務預算的執行與差異分析

(一)財務預算一經批復下達,各預算執行單位必須認真組織實施,以確保年度財務預算目標的實現。

    (二)各企業財務管理部門在年度結束后一個月內,向公司財務審計部遞交預算執行與差異分析報告,由公司財務審計部審核匯總后,呈交公司總經理審閱。

預算差異分析報告應包括以下內容:

  1、本期預算額、本期實際發生額、本期差異額;

2、產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施;

3、形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

   第五條  財務預算的調整

  下達執行的年度財務預算,一般不予調整,確需調整的財務預算,應當由預算執行單位向公司提出書面報告,闡述財務預算的調整原因,報經公司批準后方可執行。

第六條  本辦法適用于公司本部及所屬全資子公司。

第七條  本辦法由資產公司財務審計部制定并負責解釋。

第八條  本辦法與法律、法規、政策相違背的以法律、法規、政策為準。

    第九條  本辦法自職工代表大會討論通過后生效并施行。


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